Облагается ли криптовалюта налогом в США?
В США Налоговое управление (IRS) рассматривает цифровые активы (такие как криптовалюта и NFT) как собственность. Продажа за доллары, обмен одного токена на другой или трата криптоактивов обычно создает прирост или убыток капитала. Доход, который вы получаете в криптовалюте — вознаграждения за стейкинг, майнинг, аирдропы, проценты — как правило, считается обычным доходом в тот момент, когда вы получаете над ним контроль. IRS прямо спрашивает об этом в форме 1040 в вопросе о «цифровых активах».
IRS даже выпустило специальное постановление для Proof-of-Stake: вознаграждения облагаются налогом, когда вы получаете право владения и контроля (то есть, когда вы можете их переместить или продать).
Если вы распоряжаетесь криптоактивом, вы обычно отчитываетесь об этом в Форме 8949 и Приложении D — тех же формах, которые используются для акций.
Что на самом деле происходит, если вы не отчитываетесь?
Накапливаются штрафы. В США за пропуск или задержку налагаются два вида сборов:
- Штраф за непредставление декларации: обычно 5% от неуплаченного налога в месяц, до 25%. Подайте декларацию вовремя, даже если не можете заплатить.
- Штраф за неуплату: обычно 0,5% в месяц, до 25% (снижается, пока вы находитесь на утвержденном плане рассрочки). Также начисляются проценты.
В случаях, связанных с обманом, IRS может добавить штраф за гражданское мошенничество в размере 75% от недоплаты — помимо налога и процентов.
И если кто-то умышленно уклоняется от уплаты налогов, прокуратура может предъявить обвинение в уголовном преступлении согласно 26 U.S.C. § 7201 (до пяти лет лишения свободы плюс штрафы). Это касается преднамеренных схем, а не честных ошибок.
Другие страны придерживаются аналогичной линии. Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) имеет формальный процесс для раскрытия информации о неуплаченных налогах на криптоактивы, с процентами и штрафами, если вы не заявите о себе. Австралийское налоговое управление (ATO) напоминает налогоплательщикам о необходимости ведения подробной документации и предупреждает, что правильная подача декларации с первого раза помогает избежать штрафов и процентов.
Заметит ли кто-нибудь, если вы не заплатите?
Короткий ответ: все чаще да. Два больших сдвига сокращают разрыв в видимости:
Новые отчеты брокеров США (Форма 1099-DA).
Министерство финансов и IRS доработали правила, требующие от брокеров цифровых активов сообщать о выручке от продаж клиентов в Форме 1099-DA для транзакций, совершенных 1 января 2025 года или позднее (налогоплательщики получат отчеты в 2026 году). IRS также опубликовало свежие часто задаваемые вопросы по мере внедрения режима. Когда начнет поступать форма 1099-DA, IRS станет намного проще сопоставлять данные, предоставленные брокерами, с вашей декларацией.
Глобальный обмен данными (CARF и DAC8).
Рамочная программа ОЭСР по отчетности о криптоактивах (CARF) стандартизирует автоматический обмен информацией о криптосчетах и транзакциях между налоговыми органами; техническая схема XML была обновлена в июле 2025 года. В ЕС DAC8 требует от государств-членов внедрить отчетность о криптоактивах для бирж и платформ с 2026 года.
Что считается налогооблагаемым доходом, а что нет?
Думайте о двух категориях:
Прирост/убыток капитала (правила собственности):
Продажа за фиат, торговля крипто-на-крипто или трата криптоактивов, как правило, являются налогооблагаемым распоряжением — отчитывайтесь в Форме 8949/Приложении D.
Обычный доход:
Вознаграждения за стейкинг являются доходом, когда вы получаете право владения и контроля; позже, когда вы их продаете, вы рассчитываете прирост/убыток капитала по этому базису. Доход от майнинга, проценты, реферальные бонусы и оплата услуг в криптовалюте также относятся сюда.
Само по себе не облагается налогом: покупка и хранение без распоряжения, а также перемещение криптовалюты между вашими собственными кошельками. (Но все равно ведите учет, чтобы позже показать базис стоимости.) Страница IRS, посвященная цифровым активам, разъясняет эти основы.
Как меняется принуждение к соблюдению правил
- Сопоставление информации становится более серьезным с появлением 1099-DA — как и в случае с торговлей акциями. Ожидайте уведомлений, если поступления, о которых сообщили брокеры, не появятся в вашей декларации.
- Международный обмен через CARF/DAC8 означает, что трансграничные счета становятся менее непрозрачными: налоговые органы могут автоматически обмениваться данными о криптосчетах.
- Более четкие правила в отношении стейкинга снижают двусмысленность: с Rev. Rul. 2023-14 защита «Я не знал» становится более сложной.
Заключение
Игнорирование налогов на криптоактивы — это не лазейка, а обязательство. Правила США рассматривают цифровые активы как собственность, и многие страны следуют аналогичной логике. Если вы игнорируете отчетность, штрафы и проценты могут накапливаться, а в случаях умышленного уклонения возможны уголовные обвинения. С началом отчетности брокеров по форме 1099-DA для транзакций 2025 года и развертыванием глобальных рамок, таких как CARF/DAC8, видимость только увеличивается. Самый разумный шаг — самый простой: подайте декларацию (или внесите поправки) сейчас, при необходимости оформите план оплаты и в дальнейшем ведите более качественный учет.