Бразилия приступила к пересмотру системы налогообложения цифровых активов. Временная мера (MP 1303), изданная правительством, вводит единую ставку подоходного налога в размере 17,5% на финансовые инвестиции и криптоактивы, заменяя прежнюю прогрессивную систему и отменяя давнее освобождение от налога на продажу криптовалют на сумму до R$35,000 в месяц. Эта мера является частью более широкого финансового пакета и вступает в силу временно, до утверждения Конгрессом.
Что на самом деле меняется
- Единая ставка 17,5%. Мера унифицирует ставку на доход от инвестиций и прирост капитала, включая цифровые активы, на уровне 17,5%, заменяя шкалу 15%–22,5%, которая зависела от периода владения и размера прибыли. Reuters и само правительство в своём резюме подчеркивают переход к единой ставке для всех классов активов.
- Больше нет ежемесячного освобождения от R$35,000. Прибыль от криптовалют, которая ранее была освобождена от налога, когда ежемесячная продажа не превышала R$35,000, теперь облагается налогом по ставке 17,5%. Объяснение Сената прямо указывает на отмену этого послабления для криптовалют.
- Охват активов, находящихся за рубежом и на самостоятельном хранении. Текст правительства и правовые анализы относят криптоактивы к единому инвестиционному режиму, независимо от того, хранятся ли они на местной бирже, за рубежом или на самостоятельном хранении.
- Сроки и имплементация. Как Временная мера, MP 1303 имеет немедленную силу, но должна быть преобразована в закон Конгрессом, чтобы оставаться в силе. В техническом уведомлении EY отмечается, что механизмы удержания налога для финансовых инвестиций запланированы с 1 января 2026 года, поэтому налогоплательщикам следует следить за переходными правилами и окончательным законодательным текстом.
Почему Бразилия делает это сейчас
Изменения, касающиеся криптовалют, включены в более широкий финансовый пакет, разработанный для увеличения доходов после того, как правительство скорректировало планы в отношении IOF (налога на финансовые операции). Финансовые чиновники также обозначили в качестве политической цели упрощение — единую ставку для всех инвестиций и уменьшение искажений.
Это происходит на фоне рынка, где использование стейблкоинов резко возросло в Бразилии (как для потребительских платежей, так и для ввода/вывода средств), что усиливает аргументы в пользу более жесткого и четкого сбора налогов на цифровые активы.
Кто больше всего пострадает
- Мелкие/нерегулярные трейдеры: Самое большое краткосрочное изменение — это потеря освобождения от налога в размере R$35,000 в месяц. По старой системе многие любители вообще не платили налог; теперь любая реализованная прибыль облагается налогом по ставке 17,5%. Отчеты CoinDesk и Cointelegraph подчеркивают, что бремя смещается в сторону более мелких счетов.
- Крупные инвесторы: Крупные трейдеры, которые ранее сталкивались с верхней ставкой 22,5%, могут увидеть снижение налога на крупные доходы при фиксированном режиме 17,5%, хотя чистый эффект зависит от зачёта убытков и окончательного закона.
Соблюдение правил — это не новость, правила отчетности уже существуют
Бразилия требовала детальной отчетности по криптовалютам с 2019 года в соответствии с Нормативной инструкцией RFB 1,888/2019. Ключевые моменты:
- Ежемесячная отчетность в налоговую службу (e-CAC) требуется, когда операции, проводимые за пределами бразильских бирж, превышают R$30,000 в месяц, или когда операции проводятся вне биржи. Правило также требует ежегодной отчетности по активам.
- Обновления формы “Declaração sobre Operações com Criptoativos” вступили в силу в 2024 году, что отражает текущие корректировки со стороны Receita Federal (налоговой службы).
Вкратце: канал передачи данных уже существует. Новый налог в 17,5% в основном меняет сумму, которую вы должны, а не то, может ли правительство видеть вашу деятельность.
Как это вписывается в общую финансовую головоломку
Чиновники назвали эту меру частью пакета по укреплению государственных финансов, который также включает повышение сборов на ставки, унификацию налогообложения инвестиций и ужесточение зачёта корпоративных налогов. Законодатели всё ещё должны дать свое согласие, и некоторые выступили за сокращение расходов. Ожидайте переговоров до появления окончательного текста.
Практические выводы для владельцев криптовалют в Бразилии
- Предполагайте, что прибыль облагается налогом по ставке 17,5%, если/пока Конгресс не сделает исключений в окончательном законе. Освобождение в R$35,000 отменено в текущей формулировке MP 1303.
- Ведите тщательный учет. Адреса кошельков, даты, суммы, фиатные эквиваленты (PTAX), комиссии — все пункты, перечисленные в IN 1,888/2019. Это важно для расчета прироста капитала и подтверждения первоначальной стоимости.
- Учитывайте зарубежные активы и самостоятельное хранение. Местоположение больше не помогает с налоговой точки зрения; обязательства по отчетности уже распространяются за пределы местных бирж.
- Следите за переходным периодом. Некоторые правила удержания налога для инвестиционного дохода начинают действовать с 2026 года, согласно EY; налоговое обязательство по доходам будет следовать тому, что примет Конгресс, когда он преобразует MP. Координируйтесь с бразильским налоговым консультантом.
- Ожидайте большего контроля за зарубежными биржами. Налоговая служба сигнализировала о продолжении работы с зарубежными платформами в отношении сотрудничества и обмена данными.
Что дальше
- График Конгресса. Временные меры теряют силу, если не будут одобрены в установленные сроки (возможно продление). Отслеживайте отчеты комитетов и любые поправки, которые уточняют режим налогообложения криптовалют.
- Указания от Receita Federal. Ищите часто задаваемые вопросы или нормативные обновления, разъясняющие методы расчета, зачёт убытков и механизмы отчетности по новому режиму.
- Рыночные эффекты. Поведение розничных инвесторов может измениться, поскольку исчезает освобождение от налога для мелких сделок; тенденции использования стейблкоинов и объемы бирж являются ключевыми сигналами.
Заключение
План Бразилии по обложению всей прибыли от криптовалют налогом в 17,5% и отмене ежемесячного освобождения в R$35,000 является крупным сдвигом в сторону более простых, но во многих случаях более высоких налогов для обычных пользователей. Мера действует временно, с техническим внедрением (включая удержание налога для некоторых инвестиций), запланированным на 2026 год. Ведите тщательный учет, следите за ходом в Конгрессе и получите консультацию у местного налогового специалиста перед следующим налоговым сезоном.